现金为王的时期，如何有效处理应收账款？【小金说法】

2020开年，受疫情这只 “黑天鹅”的影响，各行各业都受到了不同程度的冲击，但对于企业来说居高不下的应收账款，严重影响了企业的资金运转，无疑是雪上加霜。金本色小编将分析应收账款产生的原因并从司法实践经验中为企业支招，让企业顺利度过这个寒冬。

内部原因

在企业的经济活动当中，一手交钱一手交货的一次性付款的交易方式并不多见，大部分交易都会采用分期付款的方式进行，既然有分期付款，自然就会产生拖欠尾款的问题，也就是每个企业都会面临的应收账款。但分期付款的支付方式并不是导致应收账款的发生罪魁祸首，其实应该分企业内部和企业外部进行分析归纳。

首先，在司法实践当中，在众多的应收账款或者买卖合同纠纷当中，造成应收账款甚至坏账的内部原因有以下几点：

一、支付条款不合理

在小金遇到的案件当中，往往看到一些不合理或者不对等的付款条件，比如说：“合同签订当天支付预付款20%，剩余80%货款在收到货物且需要没有异议后支付”。对于这种条款，如果您是供货方，看起来没有什么问题，但实际操作当中，首先付款的比例欠缺合理性，后期收款压力较大，其次对方收到货物之后，一直以各种的问题作为迟延付款的理由，很难满足付款条件，这种条款要不得。

律师支招：那么对于付款条件，小金建议是相互有所约束，而且对于供货方来说需要有主动性的，比如说：“合同签订当天支付预付款20%;发货前，需要需要按照供方的要求支付70%的货款，逾期支付的，供方有权顺延发货，如果逾期超过15天的，供方有权解除合同，20%预付款作为违约金归供方所有;剩余10%货款在货物到达需方指定地点之日起3日内付清”。

这样可以让收款有一定的主动权。当然合同的条款也会涉及到质量保证等相关的方面，在此没有办法详细解说，小金建议企业一些重要的合同，由专门的人进行审核修改，避免因合同条款问题导致应收账款在合同签订当天就发生。

二、合同管理混乱

企业的合同从签订到收款往往会涉及到销售、财务、行政等部门，但在实践中发现，因为企业对于销售的绩效和提成方式等原因，导致销售人员只管成单，不管收款，而财务人员只管收钱，但并不了解合同的履行进度，导致部门之间相互推诿、或者沟通出现脱节，另外在经办人员离职的时候并没有对应收账款进行有效沟通以及交接，上述问题会导致应收账款没人跟进的情况。

律师支招：小金建议企业应当建立完善的合同管理制度，形成合同台账，并且各部门之间应当共享数据，同时，销售人员的绩效考核以及提成应当于货款的回收率直接挂钩。在人员有所调动的时候，应当做好合同的交接工作，并以此作为离职的必经环节，避免新人不管旧账。

外部原因

除了上述内部原因之外，应收账款也涉及到一些外部的因素，比如交易相对方的经营规模、负债情况等。

一、知己知彼，百胜不怠

居安思危，未雨绸缪，企业在应收欠款的管理中也不例外。但在实践当中，多数企业缺乏独立的信用管理部门，相关制度也并不健全，没有客户信用等级评价体系，再加之企业各部门之间沟通不畅，导致部分信息失真，致使企业管理者不能对客户做出全面的分析和判断。

因此，作为企业，在应收账款产生前应做好尽职调查，审查交易相对方是否有良好的商业信誉(比如是否涉诉或者被纳入被执行人黑名单等)，重视审查交易相对方的主体信息，是否合法有效的企业等，降低交易的风险。

二、密切关注客户的经营状况

在欠款产生后，部分企业往往忽视对方的经营状况进行必要的了解和监测，以为欠款还钱是天经地义的事，只要欠款到期收钱就行了，然而在实务中，不是债务人生产经营状况发生严重恶化、面临倒闭，就是债务人早已人去楼空，影子都找不到的比比皆是。

因此，一定要密切关注客户的经营状况，一旦发现客户的经营状况严重恶化，或出现转移财产、抽逃资金，或有丧失、可能丧失履行债务的能力等情况，则应当采取必要的措施。

三、及时采取有效措施实现债权

欠款纠纷产生后的解决方式很多，如发函催收、协商调解、仲裁和诉讼等，只要运用及时和恰当，就会收互事半功倍的效果。在这里小金建议优先采取的当然是发函催收和协商调解。

在小金经办的案件当时，大部分应收账款没有收回的原因是企业合同管理出现的问题，在律师介入之后，重新与欠款客户取得联系，一般情况下客户都会积极应对，并达成调解，并顺利回收账款。

而对于一些存在争议或者“老赖”客户，小金建议采取诉讼的方式进行处理。因为诉讼可以解决企业的几个痛点：

1、诉讼时效的问题，众所周知，债务是有诉讼时效的，按照现行的《民法总则》的规定，一般债务的诉讼时效为3年，而如果通过诉讼的方式进行，并经过法院判决后，可向人民法院申请强制执行，申请执行后就不用担心诉讼时效的问题。

2、可以作为企业坏账处理，避免公司可分配利润虚高的问题。根据相关规定，应收账款一般会列在企业的资产当中，如果需要对其进行坏账处理，一般需要满足“无法追回”的条件，那么如果通过诉讼方式处理，并取得法院的判决书以及执行终结裁定书，证明该笔应收账款无法收回，那就可以直接将该笔的应收账款作坏账处理。让企业账目更加健康，降低税务风险。

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