企业员工舞弊行为的发现及处置｜广东金本色律师事务所

企业员工的舞弊和腐败行为，如职务侵占、非国家工作人员受贿、对非国家工作人员行贿、挪用资金等问题，严重危害企业的正向经营与良性发展。

小金每年也承办大量的企业员工舞弊案件，在企业员工舞弊案件的办理中，能够看出企业员工舞弊事件的多发性及企业对舞弊事件的痛心和整改的决心。

本期，小金谈谈企业如何有效避免发生员工舞弊和腐败行为的发生。

当前，企业员工舞弊的现象层出不穷，形势较为严峻，上至企业领导，下至基层员工，都潜藏着出现舞弊行为的风险。

较常见的员工舞弊类型有： 商业贿赂、职务侵占、同业竞争或不正当竞争、挪用资金和计算机类舞弊等。

其中， 商业贿赂较为常见 ，例如采购时“吃回扣”或进行“吃拿卡要”等，行贿来源一般是供应商，行贿方式以转账和现金为主；而 职务侵占是员工舞弊案件中总涉案金额最高的类型 。

有三类人员出现舞弊行为的概率较大，因而也是员工舞弊治理的关注要点。

第一类是“挣钱的”岗位 ，比如销售部门的销售、负责人等，可能会通过“飞单”等方式谋取不正当的经济收益。

第二类是“花钱的”岗位 ，比如采购部门以及作出购买决策的主体，例如决定电脑等硬件设备采购的IT部分、决定食材采购的后勤部门等。

第三类是企业管理人员 ，他们通常在企业中拥有较大职权，如果内部监管相对有限，就给舞弊行为滋生留下了空间。

舞弊员工的处理建议做到以下几点：

企业自身应当正视运营过程中的舞弊风险，评估、分析现有制度和管理环境，查找舞弊行为可能发生的薄弱环节。

在实务中， 超过半数的舞弊行为都是由两人或两人以上共同实施的 ，且舞弊参与人数越多，涉及舞弊的金额越大，因此要做好关键岗位串谋舞弊防范， 建立关键岗位轮岗或其他固定利益小团体打破机制 。

同时建立并畅通举报渠道，发挥员工监督的作用，制定举报激励的措施

企业管理层应当提高反舞弊的意识，在日常管理中营造廉政氛围， 适时开展反舞弊的讲座与培训 ，加强法制教育。

用案例和数据使员工了解舞弊的常见情形、舞弊风险的识别方式以及舞弊行为的危害性与后果的严重性，从而让每一位员工在监督意识提升的同时意识到如果实施舞弊行为将得不偿失 。

如果企业不重视反舞弊工作，员工实施舞弊行为的收益高而风险较低时，容易诱发员工的舞弊行为，且舞弊之风容易蔓延，最终必然严重影响企业发展。

除了加强制度建设外，还应加强对舞弊行为的打击力度，严肃处理已经发生的舞弊案件，以本企业员工之案说反舞弊之法。

此外，企业也应当 完善、公布舞弊行为的处罚机制 ，让每一位员工意识到舞弊的后果将是赔偿企业损失、断送职业生涯乃至受到刑法制裁，从而实现反舞弊的特殊预防与一般预防的有机结合。

员工舞弊风险作为普遍存在的企业风险因素，虽普遍却不普通，往往是企业内部问题的外在表现，如：缺乏防范意识和防范机制，或存在管理漏洞等。

员工舞弊的治理要从个案和整体两个视角双轨入手，确保专业人员参与其中，促使员工舞弊治理获得理想成效，为企业的长期发展保驾护航。